El derecho tributario es una de las ramas más interesantes del derecho, pues en ella convergen distintas perspectivas y visiones de otras áreas del conocimiento. Por ello, y porque los conceptos y las normas del derecho tributario no siempre colaboran para un rápido entendimiento y manejo de esta materia, es conocida como una de las ramas más difíciles del derecho. Sin embargo, su proyección sobre las relaciones sociales y económicas que se dan en un Estado constitucional de derecho aumentan su importancia y la necesidad de darle un tratamiento adecuado. Estas lecciones de derecho tributario han sido elaboradas desde la experiencia de Sandra Sevillano Chávez como docente en la Facultad de Derecho de la PUCP, y permiten guiar al estudiante en su primera aproximación al conocimiento del derecho tributario. No es una obra concluyente que pretenda dar respuesta a todas las interrogantes del derecho tributario actual sino más bien una introducción que le da al estudiante una herramienta para profundizar en aquellos aspectos que requiere investigar. Se trata de una obra que pone énfasis en los temas medulares para el entendimiento del fenómeno tributario y proporciona además una explicación sintética de los que son secundarios o que revisten mayor complejidad.

Sandra Sevillano Chávez es abogada por la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP) y profesora de derecho tributario en la misma universidad. Es magíster en derecho fiscal por la Universidad Libre de Bruselas y doctoranda en la Universidad de Barcelona, donde también obtuvo un postítulo en derecho tributario internacional. Ha sido defensora adjunta en la Defensoría del Contribuyente y del Usuario Aduanero del Ministerio de Economía y Finanzas. Es autora de diversos trabajos académicos, así como de obras colectivas. Actualmente se desempeña como coordinadora del programa de segunda especialidad en derecho tributario de la Facultad de Derecho de la PUCP, jefa de la Oficina de Internacionalización de la misma facultad y miembro del Consejo del Departamento Académico de Derecho de la PUCP.

Nota a la segunda edición Presentación Capítulo 1. Conceptos generales e introducción al derecho tributario 1. Introducción 2. La actividad financiera del Estado 3. Necesidades públicas, servicios públicos y gasto público 4. Los recursos públicos: definición y clases 5. El recurso tributario: metodología para identificar el carácter tributario del recurso estatal Capítulo 2. El tributo 1. Definición de tributo 2. Clasificación de los tributos 3. Precios públicos y tributos tasas 4. La parafiscalidad 5. La norma II del Título Preliminar del Código tributario Capítulo 3. El derecho tributario 1. Derecho tributario: contenido y estructura 2. Fuentes del derecho tributario 3. Otras fuentes extralegales Capítulo 4. El derecho constitucional tributario 1. La potestad tributaria del Estado 2. Distribución del poder tributario: el artículo 74 de la Constitución de 1993 3. Los límites al ejercicio de la potestad tributaria 4. Consecuencias del incumplimiento de los principios tributarios Capítulo 5. La aplicación de la norma tributaria 1. Vigencia en el tiempo de las normas tributarias 2. Vigencia territorial de las normas tributarias 3. La aplicación y la interpretación de las normas tributarias: la norma VIII del Título Preliminar del Código tributario 4. Cláusulas antielusivas: la norma XVI del Título Preliminar del Código tributario Capítulo 6. La estructura de la norma tributaria: los aspectos de la hipótesis de incidencia 1. La norma tributaria 2. El aspecto material 3. El aspecto subjetivo 4. El aspecto temporal 5. El aspecto espacial 6. El aspecto mensurable Capítulo 7. La relación jurídica tributaria 1. El vínculo entre el Estado y el contribuyente 2. Los sujetos de la relación jurídica tributaria 3. Nacimiento de la obligación tributaria 4. Exigibilidad de la obligación tributaria 5. Componentes de la deuda tributaria 6. Extinción de la obligación tributaria 7. La prescripción y sus efectos sobre la deuda tributaria. Cómputo de plazos y renuncia 8. La prescripción de las facultades administrativas Capítulo 8. Determinación de la obligación tributaria y obligaciones formales de los deudores tributarios y terceros 1. Noción introductoria 2. La determinación de la obligación tributaria 3. Los actos de determinación de deuda tributaria 4. Los derechos y obligaciones de los deudores tributarios y de terceros 5. Las obligaciones de los terceros Capítulo 9. Facultades de la Administración Tributaria 1. La facultad de recaudación 2. La facultad de fiscalización y de determinación 3. La facultad de sancionar 4. La facultad de resolver Capítulo 10. La controversia tributaria 1. Los procedimientos tributarios 2. El procedimiento contencioso 3. La queja regulada por el artículo 155 del Código tributario 4. La demanda contencioso-administrativa Bibliografía